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    企业必看!金税四期五问五答!


    问1

    税务稽查的“五步工作法”是什么?

    答:

    五步工作法具体是指:

    提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光。

    既有严格执法的刚性,又有人文关怀的柔性。刚柔并济,双管齐下,既维护了税收征管秩序又保障了纳税人合法权益。

    其中“提示提醒、督促整改、约谈警示”属于非强制性执法方式,充分体现了税务部门推行柔性执法,打造良好营商环境的做法,让纳税人有了自行整改涉税风险的空间。

    问2

    作为财务人员和企业老板来讲,如何看待金税四期?

    答:

    金税三期时,已经可以实现:1分钟,找到税收风险点,30分钟,佐证税收风险点,50分钟,联动标识税收检查点!在此基础上,金税四期将会构建更加强大的现代化税收征管系统,实现全国范围内税务管理征收的业务的通办。

    金税三期实现了国地税数据的合并,而金税四期需要解决的不仅仅是税务方面、还有非税业务!需要实现多维化、全方位的全流程监控。全面实现一户式、一人式的税务数字账户。

    每一个企业的数据信息就像在税务系统中“裸奔”,通过奔跑的方向、姿势、迈腿的频次等数据,分析预警企业是不是属于正常在跑,真正实现“以数治税”。

    问3

    哪些行业将会被重点监控?

    答:

    1、电商行业,赚钱不交税的时代过去了。

    2、建筑行业,买票的行为实在是太普遍了。

    3、劳务派遣行业,人工费的问题是个大问题。

    4、医药行业,虚开风险非常大。

    5、外贸行业,出口退税最容易出问题。

    6、高新技术企业,享受优惠多,自然要严查!

    7、石化行业:变名销售现象严重,涉嫌虚开犯罪风险大。

    问4

    金税四期稽查的方向?

    金税四期稽查的方向有7个,重点是公转私。具体如下:

    1.企业收入未申报,企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入,金税四期将联合央行,对大额现金管理,公转私、私转私将会重点监管!

    2.企业社保不合规,试用期不入社保;代别人挂靠社保;未足额或未缴纳社保;员工自愿放弃社保,就没有给入;不签合同就不缴社保;档案未转就不给交社保等。以上情况均为不合规!

    3.企业的库存,金税四期上线后,企业库存会进一步的透明化,税局可能比你自己还清楚,企业进多少货,出多少货,还剩多少货。

    4.企业的利润,报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;企业常年亏损,却屹立不倒;同行业利润偏低等。

    5.企业的成本费用,有些企业为了少缴纳点税款,有可能会虚列成本费用,如公司没有车或少车情况下,却存在大量加油费;有些公司不需要怎么咨询,却出现了大量咨询费。

    6.企业缴纳的税额,如企业存在大部分员工工资长期处于起征点之下,那可能存在发两次工资情况;企业平均税负率上下浮动超过20%,个人股东没有缴纳个税等情况,都会受到重点监控。

    7.企业的银行账号,银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道。

    问5

    税务机关可以检查企业对公账户和个人存款账户吗?

    是的,有权,分为2种情况:

    1、查询企业资金账户的,经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明。

    2、查询个人储蓄存款的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

    注意:

    税务局有责任为被检查人保守秘密,税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定:

    (六)经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。

    文|牛园青      来源|汇融恒生网易号




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