企业必看！金税四期五问五答！

问1

税务稽查的“五步工作法”是什么？

答：

五步工作法具体是指：

提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光。

既有严格执法的刚性，又有人文关怀的柔性。刚柔并济，双管齐下，既维护了税收征管秩序又保障了纳税人合法权益。

其中“提示提醒、督促整改、约谈警示”属于非强制性执法方式，充分体现了税务部门推行柔性执法，打造良好营商环境的做法，让纳税人有了自行整改涉税风险的空间。

问2

作为财务人员和企业老板来讲，如何看待金税四期？

答：

金税三期时，已经可以实现：1分钟，找到税收风险点，30分钟，佐证税收风险点，50分钟，联动标识税收检查点！在此基础上，金税四期将会构建更加强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收的业务的通办。

金税三期实现了国地税数据的合并，而金税四期需要解决的不仅仅是税务方面、还有非税业务！需要实现多维化、全方位的全流程监控。全面实现一户式、一人式的税务数字账户。

每一个企业的数据信息就像在税务系统中“裸奔”，通过奔跑的方向、姿势、迈腿的频次等数据，分析预警企业是不是属于正常在跑，真正实现“以数治税”。

问3

哪些行业将会被重点监控？

答：

1、电商行业，赚钱不交税的时代过去了。

2、建筑行业，买票的行为实在是太普遍了。

3、劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。

4、医药行业，虚开风险非常大。

5、外贸行业，出口退税最容易出问题。

6、高新技术企业，享受优惠多，自然要严查!

7、石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。

问4

金税四期稽查的方向？

答

金税四期稽查的方向有7个，重点是公转私。具体如下：

1.企业收入未申报，企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，金税四期将联合央行，对大额现金管理，公转私、私转私将会重点监管！

2.企业社保不合规，试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等。以上情况均为不合规！

3.企业的库存，金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，税局可能比你自己还清楚，企业进多少货，出多少货，还剩多少货。

4.企业的利润，报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

5.企业的成本费用，有些企业为了少缴纳点税款，有可能会虚列成本费用，如公司没有车或少车情况下，却存在大量加油费；有些公司不需要怎么咨询，却出现了大量咨询费。

6.企业缴纳的税额，如企业存在大部分员工工资长期处于起征点之下，那可能存在发两次工资情况；企业平均税负率上下浮动超过20%，个人股东没有缴纳个税等情况，都会受到重点监控。

7.企业的银行账号，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

问5

税务机关可以检查企业对公账户和个人存款账户吗？

答

是的，有权，分为2种情况：

1、查询企业资金账户的，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明。

2、查询个人储蓄存款的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

注意：

税务局有责任为被检查人保守秘密，税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定：

（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

文|牛园青      来源|汇融恒生网易号